في ظل التحولات الاقتصادية التي تشهدها المملكة العربية السعودية، أصبح الالتزام بأنظمة الضرائب في السعودية أمرًا بالغ الأهمية. منذ بداية تطبيق نظام الضريبة في عام 2018، وحتى انتهاء فترة الإعفاء من الضرائب في السعودية في 30 يونيو 2025، تسعى الحكومة السعودية إلى تعزيز الشفافية المالية وضمان العدالة الضريبية.
ويعد التهرب الضريبي وعدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده من أبرز التحديات التي تواجه النظام المالي، لما له من تأثير سلبي على المصلحة العامة، من حيث تقليص الخدمات الحكومية وتباطؤ تطوير البنية التحتية.
في هذا المقال، نستعرض بشكل شامل مفهوم التهرب الضريبي، عقوبة التهرب الضريبي المترتبة عليه، الفرق بينه وبين الغش والتجنب الضريبي، بالإضافة إلى أبرز الأمثلة الواقعية، وكيفية حماية شركتك من الوقوع في هذه المخالفات.
ما هو التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي (أو الاحتيال الضريبي) هو جريمة قانونية وجنائية يرتكبها فرد أو مؤسسة عن قصد، بهدف التهرب من دفع الضرائب المستحقة. ويعد محاولة غير قانونية لعرقلة فرض الضرائب من قبل الجهات المختصة، سواء من خلال تقديم معلومات خاطئة أو ناقصة، أو الامتناع عن تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد.
وفقا للمادة (40) من نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية: فإن العقوبة تشمل غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، وقد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب. ومن صور التهرب الشائعة، إغراء البائع للمشتري بالدفع نقدًا مقابل الإعفاء من الضريبة، وهو سلوك يعد احتيال ضريبي صريح.
تمنح الأنظمة الضريبية في السعودية مهلة قانونية لسداد ضريبة القيمة المضافة تبلغ 30 يومًا من تاريخ نهاية فترة السماح. ويعد تجاوز هذه المهلة دون سداد الضريبة أو تقديم الإقرار مخالفة تستوجب العقوبة.
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية تعد من القضايا التي توليها الجهات المختصة اهتمامًا بالغًا، نظرًا لتأثيرها المباشر على الاقتصاد الوطني واستقرار النظام المالي.
وقد وضعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من العقوبات التي تختلف حسب نوع المخالفة و جسامتها، بهدف ردع المخالفين وضمان الالتزام بالأنظمة الضريبية.
أنواع عقوبات التهرب الضريبي في السعودية
- غرامة مالية تصل إلى 50,000 ريال سعودي عن كل فترة ضريبية.
- السجن في الحالات الجسيمة التي تنطوي على تزوير أو احتيال ممنهج.
- نسبة غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.
- الحجز على الأموال أو الممتلكات في حال عدم الالتزام بالسداد.
- إيقاف الخدمات الحكومية عن المنشأة أو الفرد المتهرب.
طرق الاعتراض على غرامات التهرب الضريبي في السعودية
كما تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إمكانية الاعتراض على الغرامات من خلال قنوات متعددة، مثل الموقع الإلكتروني، تطبيق الهاتف، أو مركز الاتصال الرسمي.
- عبر الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- من خلال تطبيق الهاتف الجوال الخاص بالهيئة.
- عبر مركز الاتصال الرسمي للسلطة الضريبية.
في حال تكرار أي من المخالفات السابقة خلال ثلاث سنوات من تاريخ إصدار حكم عقوبة التلاعب الضريبي، يجوز للقاضي مضاعفة الغرامة على مرتكب المخالفة، مما يعكس جدية النظام في التصدي للتهرب الضريبي ويؤكد أهمية الالتزام المستمر بالقوانين الضريبية. وتذكر أن حكم التهرب الضريبي هو أنه لا يجوز التحايل عليه ولا التهرب منه.
أمثلة على أشكال التهرب الضريبي في السعودية
لفهم خطورة التهرب الضريبي، من المهم التعرف على أبرز الأساليب التي يلجأ إليها بعض الأفراد أو الشركات للتحايل على النظام الضريبي مثل التزوير المتعمد للإقرارات الضريبية أو استخدام الفواتير الوهمية أو المزيفة.
هذه الممارسات تعد مخالفة قانونية وتعرض مرتكبيها لعقوبات صارمة من قبل الجهات المختصة في السعودية.
أمثلة على أشكال التهرب الضريبي
- التزوير المتعمد للإقرارات الضريبية تقديم إقرار ضريبي ناقص أو غير صحيح بهدف تقليل قيمة الضريبة المستحقة أو التهرب منها بالكامل.
- تخفيض قيمة الدخل الخاضع للضريبة التلاعب في مبالغ الضرائب المقتطعة من دخل الموظفين وعدم تحويلها كاملة إلى الدولة.
- تضخيم النفقات والتكاليف بهدف تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة، مما يؤدي إلى خفض قيمة الضريبة المستحقة.
- استخدام الفواتير الوهمية أو المزيفة لتضليل الجهات الضريبية وتقديم بيانات غير دقيقة.
- إنشاء شركات وهمية تستخدم لتحويل الأرباح وتجنب دفع الضرائب بشكل قانوني.
- إخفاء الأصول أو الدخل: مثل المدخرات غير المعلنة.
- المطالبة بخصومات غير مستحقة: مثل خصم على تبرع لم يتم فعليًا.
أنواع التهرب الضريبي حسب نوع الضريبة
- ضريبة الدخل: يشمل تقديم إقرارات ناقصة أو غير صحيحة، وإخفاء مصادر الدخل.
- ضريبة الشركات: تقديم معلومات خاطئة عن الأرباح أو المطالبة بإعفاءات غير مستحقة.
- ضريبة القيمة المضافة: عدم تحويل الضريبة المستلمة إلى الهيئة.
- ضريبة الميراث: عدم الإبلاغ عن الحصول على ميراث.
كل هذه الأساليب تعد مخالفة صريحة للأنظمة الضريبية، وتعرض مرتكبيها للمساءلة القانونية والعقوبات المالية وربما الجنائية، خاصة إذا تم تكرارها أو ثبت وجود نية مسبقة للتحايل. الالتزام بالشفافية والصدق في التعاملات الضريبية هو السبيل الوحيد لتجنب هذه المخاطر.
اعرف المزيد عن: أنواع الضرائب في المملكة وكيفية حساب ضريبة الدخل
ما الفرق بين التهرب الضريبي والغش الضريبي والتجنب الضريبي؟
من المهم التمييز بين ثلاثة مفاهيم رئيسية:
- التهرب الضريبي: الامتناع عن دفع الضرائب المستحقة أو تقديم إقرارات مزيفة، ويعد جريمة جنائية.
- الغش الضريبي: تقديم معلومات خاطئة أو ناقصة عمدًا، ويعد مخالفة قانونية ايضا.
- التجنب الضريبي: استخدام استراتيجيات قانونية لتقليل الضرائب، مثل الاستفادة من الإعفاءات والتخفيضات. يعد قانونيًا ولا يعاقب عليه.
كيف يساعدك برنامج الأستاذ في حماية شركتك؟
أسعار تنافسية.. تناسب الجميع
يعتبر برنامج الاستاذ المحاسبي ارخص برنامج محاسبي في السعودية للشركات الصغيرة والمتوسطة لتجنب الوقوع في مخالفات ضريبية، حيث تبدأ اسعار برنامج الاستاذ المحاسبي للشركات من 39 ريال سعودي شهريا.
| الباقة | السعر الشهري (ر.س) | السعر السنوي (ر.س) |
| الاقتصادية | خصم من 52 إلى 39 | تدفع 468 |
| الأساسية (الأعلى قيمة) | خصم من 82 إلى 58 | تدفع 697 |
| الشاملة | خصم من 174 إلى 116 | تدفع 1392 |
يمكنك ايضا التعرف علي: جداول مقارنة باقات برامج المحاسبة في السعودية
آخر الأخبار عن التهرب الضريبي في السعودية 2025
في إطار جهودها لمكافحة التهرب الضريبي، أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي تصل إلى مليون ريال سعودي للمبلغين عن جرائم التهرب الضريبي في الضريبة المضافة، مع ضمان السرية التامة.
كما كشفت الهيئة عن تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 30 يونيو 2025، مما يمنح المكلفين فرصة لتصحيح أوضاعهم دون تحمل أعباء إضافية.
للتواصل مع الهيئة للإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية
- الرقم الموحد للمحادثات الفورية: 19993 (متاح 24/7)
- البريد الإلكتروني للهيئة: [email protected]
- الموقع الإلكتروني: [zatca.gov.sa](https://zatca.gov.sa)
- حساب “اسأل الزكاة والضريبة والجمارك” على منصة X: @Zatca_Care
تعرف ايضا علي: المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
أبرز الأسئلة عن التهرب الضريبي في السعودية
هل يمكن تقسيط مبلغ الضريبة؟
نعم، يمكن تقسيط مبلغ الضريبة المستحقة في السعودية بشرط تقديم طلب رسمي عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ويجب أن يتضمن الطلب كشف حساب بنكي لآخر ثلاثة أشهر مع توضيح الأسباب المالية التي تمنع السداد الكامل وتقوم الهيئة بدراسة الطلب وقد توافق على خطة تقسيط إذا كانت الأسباب مقنعة.
هل يعتبر التهرب الضريبي جريمة؟
نعم، التهرب الضريبي يعتبر جريمة قانونية في السعودية ويعاقب عليه بغرامات مالية قد تصل إلى 50 ألف ريال عن كل فترة ضريبية وقد يصل الأمر إلى السجن في الحالات الجسيمة كما يمكن أن تفرض إجراءات إضافية مثل الحجز على الممتلكات أو إيقاف الخدمات الحكومية.
كم مدة سماح سداد الإقرار الضريبي؟
مدة السماح لسداد الإقرار الضريبي هي 30 يوما من نهاية الفترة المحددة لتقديم الإقرار وخلال هذه المدة يجب على المكلف سداد الضريبه المستحقة لتجنب الغرامات وفي حال التأخر تفرض غرامة بنسبة خمسة في المئة عن كل شهر أو جزء منه على المبلغ غير المسدد.
ما هو أفضل برنامج محاسبة في السعودية؟
برنامج الأستاذ المحاسبي يعد من أفضل الخيارات للشركات الصغيرة والمتوسطة في السعودية حيث يتميز بسهولة الاستخدام ودعم اللغة العربية ويتيح إدارة الفواتير ويوفر تقارير مالية دقيقة تساعد في الالتزام بالمتطلبات الضريبية.