في إطار جهود المملكة العربية السعودية لتحقيق التوازن بين تحصيل الإيرادات الضريبية ودعم القطاعات الحيوية. حددت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من المؤسسات التي تعفى من ضريبة القيمة المضافة مثل المؤسسات الحكومية والجمعيات الخيرية ومؤسسات التعليم وقطاع الطاقة بالإضافة إلى الشركات الصغيرة او الفردية والمتوسطة التي تقل إيراداتها السنوية عن 180,000 ريال سعودي (اما بشكل كلي أو جزئي).
ويعتبر الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات هو 375 ألف ريال سعودي، كما تحسب الضريبة على السجل التجاري من بداية الشهر بعد الشهر المقدم فيه الطلب الخاص بالتسجيل في الضريبة بعد تقديم إقرار ضريبي.
تسهم هذه الإعفاءات في تخفيف العبء المالي على تلك الجهات وتمكينها من الاستمرار في تقديم خدماتها للمجتمع أو النمو في بيئة اقتصادية محفزة
تابع القراءة مع محاسبين برنامج الاستاذ الخبراء لفهم وتحسين امتثالك الضريبي وتحقيق أقصى استفادة لمؤسستك
اولا، ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الدولة على المستهلك النهائي عند شراء السلع أو الخدمات، ويتم تطبيقها تدريجيًا على كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.
في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، يُضاف جزء من الضريبة على القيمة المضافة للسلعة أو الخدمة، إلى أن تصل التكلفة النهائية للمستهلك شامِلة الضريبة.
يتولى البائع أو المورد تحصيل الضريبة من المستهلك عند البيع، ثم يقوم بسدادها إلى الجهات الحكومية المختصة. وكلما زادت العمليات التجارية بين الموردين، ارتفعت قيمة الضريبة المحصّلة.
هناك حالات يتم فيها تطبيق الإعفاء من الضريبة، مثل بعض القطاعات الحيوية أو بعض الفئات المحددة التي يشملها الإعفاء الضريبي بموجب القوانين المحلية.
كما قد يحصل بعض الأفراد أو المؤسسات على إعفاء ضريبي مؤقت أو دائم وفقاً لشروط معينة تحددها اللوائح الرسمية، وهو ما يعرف أيضا بـ الاعفاء من الضريبة في الممارسات المحاسبية.
تعرف علي: انواع الضرائب في المملكة – وكيفية حساب ضريبة الدخل
المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تنص اللوائح المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على أن هناك فئات محددة من المؤسسات يحق لها الاستفادة من الاعفاء الضريبي، سواء بشكل كلي أو جزئي، وذلك بناء على طبيعة أنشطتها وعدم سعيها للربح.
وفيما يلي أبرز فئات المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:
- المؤسسات الحكومية: الجهات الرسمية التي تقدم خدمات عامة دون تحقيق ربح.
- المؤسسات الخيرية: الجمعيات والمنظمات التي تقدم مساعدات إنسانية وخيرية وتستوفي شروط الاعفاء من الضريبة.
- مؤسسات التعليم: مثل المدارس والجامعات والمعاهد المرخصة والتي تُقدم خدمات تعليمية أساسية وعليا.
- مؤسسات الرعاية الصحية: المستشفيات والمراكز الطبية والعيادات المرخصة التي تقدم خدمات علاجية ضمن ضوابط الاعفاء الضريبي.
- شركات الطاقة: بعض أنشطة شركات الكهرباء والنفط والغاز التي تخضع لشروط اعفاء ضريبي خاص.
- قطاع الإسكان: تشمل بعض أنواع الوحدات السكنية المؤجرة طويلًا التي تستفيد من اعفاء من الضريبة.
- الزراعة: بعض المنتجات الزراعية والخدمات المرتبطة بها تدخل ضمن قائمة السلع المعفاة.
- السلع الغذائية الأساسية: يتم إعفاء بعض السلع الأساسية من ضريبة القيمة المضافة أو فرض نسبة 0% عليها.
- الأنشطة الثقافية غير الربحية: مثل الفعاليات الثقافية والفنية الخيرية.
الهدف من هذه الإعفاءات هو دعم القطاعات الحيوية وتخفيف العبء على الأفراد والمؤسسات التي لا تهدف إلى الربح، وتعد هذه المعاملة الضريبية جزءاً من السياسة الاقتصادية للمملكة.
لتسهيل الامتثال الضريبي والإداري، ينصح باستخدام البرنامج المحاسبي الأمثل لإدارة أعمالك باحترافية مثل برنامج “الأستاذ”، الذي يساعدك على إعداد الفواتير، متابعة الإقرارات، والتعامل مع كافة متطلبات ضريبة القيمة المضافة، سواء كنت معفى أو خاضع للنظام.
إدر أعمالك باحترافية مع برنامج “الأستاذ” المحاسبي الامثل لشركتك
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب على كل شخص مقيم في المملكة العربية السعودية ولم يسجل سابقاً في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حساب قيمة توريداته السنوية في نهاية كل شهر. إذا تجاوزت هذه القيمة الحد الإلزامي للتسجيل وهو 375,000 ريال سعودي، يجب تقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي حدث فيه التجاوز.
بالنسبة للأشخاص غير المقيمين والملزمين بدفع الضريبة، يجب عليهم التقديم للتسجيل خلال 30 يوماً من أول توريد يخضع للضريبة.
هناك المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة التي تخضع لشروط الاعفاء من الضريبة أو الاعفاء الضريبي المحددة في اللوائح. كما يمكن للمنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال سعودي التسجيل بشكل اختياري.
يعتبر الالتزام بالتسجيل سواء الإجباري أو الاختياري خطوة هامة لضمان سلامة عملك التجاري وقانونيته، خاصة مع توفر حلول متكاملة مثل برنامج الأستاذ السحابي، الذي يعد البرنامج المحاسبي الأمثل لإدارة أعمالك باحترافية، ويسهل عليك متابعة الفواتير الإلكترونية والإقرار الضريبي بدقة ومرونة.
تعرف ايضا علي: كيفية فتح سجل تجاري في السعودية 2025
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
تشمل السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والتي تطبق عليها نسبة ضريبة 0% أو تعفى تماماً من الضريبة، عدة أنواع هامة تساعد في تخفيف العبء الضريبي على المستهلكين والمستثمرين، اليك جدول السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية:
| نوع السلعة أو الخدمة | الوصف |
| النقل الدولي | نقل البضائع والركاب بين السعودية والدول الأخرى. |
| النقل الجوي الدولي للركاب | الرحلات الجوية التي تعتبر جزءاً من السفر الدولي. |
| توريد وسائل النقل | المركبات البحرية، الجوية، والبرية المستخدمة لنقل الركاب والبضائع. |
| الخدمات المرتبطة بالنقل | صيانة وإصلاح وسائل النقل المختلفة. |
| الطائرات والسفن المخصصة للإنقاذ | استخدامات الإغاثة والطوارئ فقط. |
| سلع وخدمات نقل الركاب أو البضائع | المواد والخدمات المستخدمة أثناء الرحلات. |
| الاستثمار في المعادن الثمينة | مثل الذهب، الفضة، والبلاتين بنقاء 99%. |
| بيع المباني السكنية الجديدة | المباني السكنية في أول ثلاث سنوات من البناء. |
| المباني المخصصة للأعمال الخيرية | المباني التي تُستخدم لأغراض غير ربحية وخيرية. |
| توريد المباني المحولة | تحويل المباني من استخدام غير سكني إلى سكني. |
| النفط والغاز | توريد النفط الخام والغاز الطبيعي. |
| الخدمات التعليمية | المقدمة من المؤسسات التعليمية الحكومية. |
| الخدمات الصحية الأساسية والوقائية | خدمات الرعاية الصحية التي تقدمها الجهات المعتمدة |
هذه القائمة توضح المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والأنشطة التي تستفيد من الاعفاء الضريبي وفق الضوابط القانونية.
رغم وجود اعفاء ضريبي على هذه السلع والخدمات، لكن يجب الإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية، للحفاظ على الشفافية والامتثال للنظام.
كيفية معرفة أذا كانت المؤسسة عليها ضريبة ام لا؟
لمعرفة ما إذا كانت مؤسستك خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم تعد من المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية بشكل بسيط وواضح:
تحليل نوع النشاط التجاري
- إذا كانت المؤسسة تمارس أنشطة تجارية مثل بيع المنتجات، تقديم الخدمات، أو الاستيراد، فعلى الأرجح أنها خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
- أما إذا كانت المؤسسة من الفئات التالية، فقد تكون معفاة من الضريبة:
- مؤسسة تعليمية أو صحية مرخصة.
- جهة حكومية غير ربحية.
- مؤسسة خيرية معتمدة.
- نشاط زراعي أو ثقافي غير ربحي.
- تأجير سكن طويل الأجل.
التحقق من الإيرادات السنوية
- إذا تجاوزت إيرادات المؤسسة 375,000 ريال سعودي خلال 12 شهرًا، فالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي.
- إذا كانت الإيرادات بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، يمكن التسجيل اختياريًا.
- إذا كانت أقل من 187,500 ريال سعودي، فإن المؤسسة غير ملزمة بالتسجيل.
الاستعلام عن حالة التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يمكنك التحقق رسميًا باتباع الخطوات الاتية:
- زيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- الدخول إلى خدمة التحقق من تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة (باستخدام رقم السجل التجاري أو الرقم الضريبي).
- اختيار “الخدمات الإلكترونية”
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- إدخال البيانات المطلوبة.
- تقديم الطلب والحصول على شهادة التسجيل إلكترونيًا.
الرجوع إلى الفاتورة الضريبة
- إذا كانت فواتير البيع/الشراء تتضمن بندًا باسم “ضريبة القيمة المضافة”، فالمؤسسة مسجلة وخاضعة للضريبة.
- أما إذا لم تظهر الضريبة، فربما تكون المؤسسة معفاة أو لم تتجاوز الحد الإلزامي للتسجيل.
قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية
بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتبارا من 1 يناير 2018 وتعد هذه الضريبة من الضرائب غير المباشرة التي تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شراؤها داخل المملكة
المادة 49 من ضريبة القيمة المضافة تنص علي “تلزم المنشآت الخاضعة للضريبة بسدادها ضمن المواعيد المحددة في اللائحة التنفيذية وفي حال التأخير تفرض غرامة مالية على المتأخرين عن السداد وتقدر بنسبة 5 بالمئة من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من الشهر الذي يتأخر فيه السداد.”
يمكنك الاطلاع اكثر علي اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
لإدارة هذه عملياتك الحسابية بسهولة واحترافية، يمكنك تجربة برنامج الأستاذ المحاسبي الأمثل لإدارة أعمالك والمعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والذي يضمن لك إصدار الفواتير الإلكترونية وتتبع الإقرارات الضريبية بدقة عالية.
ما هو الفرق بين المؤسسات الصغيرة والمتوسطة؟
وفي المملكة العربية السعودية، يعتمد تصنيف المؤسسات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) بشكل عام على عدة عوامل رئيسية، منها::
| المؤسسات الصغيرة | المؤسسات المتوسطة | |
| عدد الموظفين | 6 – 49 | 50 – 249 |
| الإيرادات السنوية | 3 : 40 مليون ريال | 40 : 200 مليون ريال |
| مستوى التنظيم | محدود وبسيط | أعلى وأكثر تخصصًا |
| الاحتياج للدعم | كبير في كل النواحي | متوسط – يركز على التوسع |
كيف يمكنك الغاء الضريبة لمؤسستك؟
إذا كانت مؤسستك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، ولكن لم تعد تستوفي شروط التسجيل الإلزامي أو ترغب في الإعفاء من التسجيل، فيمكنك طلب إلغاء التسجيل من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر الخطوات التالية:
خطوات إلغاء التسجيل:
- تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة: ZATCA.GOV.SA
- الدخول إلى حساب المؤسسة في “ضريبة القيمة المضافة”.
- اختيار خيار: “إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
- تقديم الأسباب (مثل: انخفاض الإيرادات السنوية لأقل من 187,500 ريال، إيقاف النشاط التجاري، دمج أو بيع النشاط… إلخ).
- إرفاق المستندات المطلوبة (مثل التقارير المالية أو ما يثبت توقف النشاط).
- انتظار الموافقة الرسمية من الهيئة.
ملاحظة هامة: يجب تقديم الإقرارات الضريبية الأخيرة وتسوية جميع الالتزامات قبل إتمام إلغاء التسجيل.
فوائد الإعفاء الضريبي في السعودية للشركات
الإعفاء من الضريبة يمثل امتيازًا يمنح لبعض المؤسسات التي تستوفي معايير محددة، وهو يشمل:
- تقليل التكاليف التشغيلية: عدم دفع الضريبة على المبيعات والمشتريات يخفف من أعباء النفقات، مما يزيد من هوامش الربح.
- زيادة القدرة التنافسية: عند إعفاء منتجات أو خدمات المؤسسة من الضريبة، تصبح أسعارها أقل، وبالتالي أكثر جاذبية للعملاء.
- تحفيز الاستثمار في قطاعات معينة: الإعفاء يمنح غالبا لقطاعات استراتيجية مثل:
- التعليم
- الرعاية الصحية
- المؤسسات الخيرية
- الزراعة
- الصناعات التحويلية الجديدة
- تبسيط العمليات المحاسبية: عند إعفاء المؤسسة من الضريبة، لا تكون ملزمة بتقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية، مما يقلل من الأعباء الإدارية.
وفر وقتك وجهدك مع برنامج الأستاذ، الحل الذكي لإدارة الضريبة والتقارير والإعفاءات. ابدأ اليوم مجانًا
يمكنك الاستفادة من برنامج محاسبي احترافي مثل برنامج الأستاذ، المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لمساعدتك على إدارة الإقرارات الضريبية، معرفة حالة مؤسستك بدقة، وتقديم طلبات الإعفاء أو الإلغاء بسهولة.
برنامج الاستاذ المحاسبي يضمن لك
تسهيل إدارة الضريبة والتحقق من حالتك الضريبية أولاً بأول، ننصح باستخدام البرنامج المحاسبي الأفضل لإدارة أعمالك باحترافية مثل برنامج الأستاذ – افضل برنامج محاسبة في السعودية – المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والذي يدعم:
- الفاتورة الضريبية الإلكترونية
- الإقرارات الضريبية
- إعداد التقارير المالية
- تتبع حالة الإعفاء الضريبي أو التسجيل الضريبي بدقة
برنامج الأستاذ يتيح لك التحقق من حالة التسجيل وتتبع الامتثال بدقة من لوحة تحكم واحدة.
سجل الآن مجانا في برنامج الأستاذ المحاسبي وابدأ إدارة أعمالك بثقة واحترافية.
الأسئلة الشائعة حول الضرائب في السعودية
ما هو الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو 375,00 ريال سعودي سنويًا للتسجيل الإلزامي، و187,500 ريال للتسجيل الاختياري.
هل الضريبة تنتقل مع السجل التجاري؟
لا، يجب على المالك الجديد التقديم بطلب تسجيل جديد إذا تحققت شروط التسجيل.
هل يوجد ضريبة على المؤسسات الفردية؟
نعم، إذا مارست نشاطا اقتصاديا وتجاوزت الإيرادات 375,000 ريال سنويا. أما الإعفاء من الضريبة فيحدد وفقًا لمجموعة من المعايير التي تضعها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وتشمل هذه المعايير نوع النشاط الذي تمارسه المؤسسة، وحجم الإيرادات السنوية، إلى جانب عوامل أخرى تتعلق بطبيعة النشاط ومدى خضوعه للضريبة.
من هم المستفيدون من الإعفاء الضريبي في المملكة العربية السعودية؟
المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة مثل:
- المؤسسات الخيرية والتعليمية
- الخدمات الصحية الأساسية
- بعض شركات الطاقة والزراعة
- الأنشطة الثقافية غير الربحية