يعد الإقرار الضريبي من أهم الالتزامات المحاسبية التي يجب على المنشآت في السعودية الوفاء بها بدقة وفي المواعيد المحددة. ومع تطور الأنظمة الرقمية، أصبح إعداد ورفع الإقرار الضريبي عملية أكثر سهولة بفضل برامج المحاسبة المتقدمة مثل برنامج الأستاذ، الذي يساعد المحاسبين وأصحاب الشركات على تتبع المبيعات والمشتريات وحساب الضريبة المستحقة بدقة عالية.
نعرض مفهوم الإقرار الضريبي، كيفية احتسابه، خطوات رفعه إلكترونيًا، والمواعيد والغرامات المرتبطة به، إلى جانب نصائح عملية لضمان الامتثال الكامل للأنظمة الضريبية في المملكة.
ما هو الإقرار الضريبي في السعودية؟
الإقرار الضريبي هو مستند رسمي تلزم الشركات في السعودية بتقديمه بشكل منتظم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يقدم هذا المستند تفاصيل شاملة عن المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال فترة ضريبية محددة، بالإضافة إلى قيمة الضريبة التي تم تحصيلها ودفعها.
يستخدم الإقرار الضريبي لتوثيق التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمنشأة، ويُعد من المتطلبات الإلزامية التي تحتسب عادة بناء على رأس مال الشركة.
أهمية الإقرار الضريبي للشركات في السعودية
- تحقيق الشفافية المالية: يعد الإقرار الضريبي أداة أساسية لعرض الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية المختلفة، مما يسهم في تحقيق الشفافية المالية وتوضيح تدفقات الأموال داخل الشركة.
- تحديد الضرائب المستحقة: يساعد تقديم الإقرارات الضريبية في تحديد مقدار الضرائب التي يجب دفعها على الدخل والمكاسب التي تحققها الشركات في المملكة العربية السعودية.
- أداة إثبات قانونية: يعتبر الإقرار الضريبي من أبرز وسائل الإثبات القانونية التي يمكن أن تسقط عن المقر عبء إثبات الحق. إذا توافرت شروطه، فإنه يعتبر اعترافًا رسميًا لا يمكن التراجع عنه.
- مراقبة الامتثال الضريبي: يسهم الإقرار الضريبي في تحديد مسؤولية الشركة أو الفرد تجاه السلطات الضريبية، كما يساعد في مراقبة الامتثال الضريبي والكشف عن حالات التهرب الضريبي.
- دعم الخدمات العامة: توفر ضريبة القيمة المضافة، التي يتم احتسابها من خلال الإقرار الضريبي، الموارد المالية اللازمة لتمويل الخدمات العامة في السعودية مثل الرعاية الصحية والتعليم وتحسين البنية التحتية.
- إقرار الزكاة: على الشركات السعودية تقديم إقرار ضريبي سنوي يتضمن تفاصيل الأرباح السنوية ومستحقات الزكاة. الزكاة تحتسب على أساس رأس المال وهي إلزامية بموجب القوانين السعودية.
ملاحظة هامة: يطلب من الشركات تقديم الإقرارات الضريبية شهريًا إذا كانت مبيعاتها تتجاوز 40 مليون ريال سعودي، أو كل ثلاثة أشهر إذا كانت مبيعاتها أقل من هذا المبلغ.
تعرف اكثر علي: انواع الضرائب في المملكة
محتويات الاقرار الضريبي والمعلومات الواجب توافرها به
يعتبر الإقرار الضريبي وثيقة أساسية تحدد مسؤوليات المكلفين بالضرائب تجاه السلطات الضريبية، حيث يجب أن يتضمن معلومات محددة وفقًا للقوانين المحلية. من المهم أن يتم التأكد من دقة هذه المعلومات لتجنب أي أخطاء قد تؤثر على الوضع الضريبي للكيان أو الشخص.
المعلومات الرئيسية التي يجب أن يتضمنها الإقرار الضريبي:
- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (VAT): يجب أن يتضمن الإقرار الرقم الخاص بتسجيل الشركة في نظام ضريبة القيمة المضافة.
- الفترة الزمنية للإقرار: يتوجب تحديد الفترة الضريبية التي يغطيها الإقرار.
- ضريبة القيمة المضافة على المبيعات والمخرجات: يجب توضيح المبالغ المستحقة من ضريبة القيمة المضافة التي تم فرضها على مبيعات الشركة.
- ضريبة القيمة المضافة على المشتريات والمدخلات: يجب أن يتم تحديد قيمة ضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها على مشتريات الشركة.
- المبلغ الإجمالي المستحق أو القابل للاسترداد: يجب أن يظهر الإقرار المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد.
- تعديلات على الإقرارات السابقة: في حال كانت هناك تعديلات أو تصحيحات على الإقرارات الضريبية السابقة، يجب توضيحها في الإقرار.
- ضريبة الخصم من المصدر: تتعلق بضريبة يتم خصمها من مدفوعات معينة مثل الإيجار والعمولات والرواتب والفوائد، ويجب توضيحها بشكل دقيق.
كيفية إنشاء إقرار ضريبي صحيح بالخطوات
من الضروري أن يتوافر كل من هذه المعلومات في الإقرار الضريبي لضمان الامتثال للقوانين الضريبية وتجنب أي مشاكل قانونية أو مالية قد تنشأ نتيجة لتقديم إقرارات غير دقيقة.
قد تبدو عملية إنشاء الإقرار الضريبي معقدة بعض الشيء، لكنها ضرورية لضمان الإبلاغ الدقيق عن الالتزامات الضريبية لشركتك، وبالتالي تجنب أي مشاكل قانونية أو مالية. إليك الطريقة المُبسطة لإنشاء الإقرار الضريبي خطوةً بخطوة:
1. تحميل نموذج الإقرار الضريبي
ابدأ بتحميل النموذج المجاني للإقرار الضريبي من الانترنت أو استخدم النموذج المعتمد من مصلحة الضرائب في السعودية.
2. إدخال رقم التسجيل الضريبي
قم بإدخال رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة لشركتك بالإضافة إلى الفترة الزمنية التي يغطيها الإقرار.
3. إدخال بيانات المبيعات
حدد إجمالي مبيعاتك والمبلغ المستحق من ضريبة المخرجات الناتجة عن تلك المبيعات.
4. إدخال بيانات المشتريات
أدخل إجمالي مشترياتك والمبلغ المستحق من ضريبة المدخلات التي تم دفعها على تلك المشتريات.
5. حساب الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد
احسب الفرق بين ضريبة المخرجات (من المبيعات) وضريبة المدخلات (من المشتريات)، وذلك لتحديد المبلغ المستحق أو القابل للاسترداد.
6. إجراء التعديلات على الإقرارات السابقة
في حال كان هناك تعديلات أو تصحيحات على إقرارات ضريبية سابقة، قم بتعديل الإقرار الحالي وفقًا لذلك.
7. مراجعة الإقرار
قبل إرسال الإقرار، قم بمراجعته بدقة للتأكد من صحة كافة البيانات المدرجة وسهولة قراءتها.
8. إرسال الإقرار
أرسل الإقرار إلى مصلحة الضرائب أو الجهة المختصة قبل الموعد النهائي لتجنب أي عقوبات.
طريقة رفع إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة
تعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من الالتزامات الأساسية على المنشآت المسجلة في السعودية. يجب تقديم الإقرار في موعده المحدد، حيث ينتهي أجل رفع الإقرار السنوي عن عام 2025 في 31 أكتوبر. ويحدد دورية تقديم الإقرار بناء على حجم المبيعات السنوية:
- شهريًا: للمنشآت التي تتجاوز مبيعاتها 40 مليون ريال.
- ربع سنويًا: للمنشآت التي تقل مبيعاتها عن 40 مليون ريال.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
لتقديم إقرارك بسهولة عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة، اتبع الخطوات التالية:
1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة.
2. الانتقال إلى قسم الخدمات الإلكترونية واختيار ضريبة القيمة المضافة.
3. الدخول إلى الإقرارات الضريبية واختيار الإقرار المراد تقديمه.
4. تعبئة نموذج الإقرار بالبيانات المطلوبة:
- المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية.
- المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية.
5. تقديم الإقرار إلكترونيًا.
6. ستصلك إشعارات تأكيد باستلام الإقرار وقيمة الفاتورة عبر الرسائل القصيرة أو البريد الإلكتروني.
تنبيه هام
في حال عدم الالتزام بتقديم الإقرار في الوقت المحدد، تفرض غرامات مالية تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، وفقًا لأحكام قانون الغرامات (رقم 153 لسنة 2022).
تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والدخل
كيفية حساب الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة
يعد احتساب ضريبة القيمة المضافة خطوة أساسية عند إعداد الإقرار الضريبي لأي منشأة. يساعد فهم طريقة الحساب في ضمان دقة الأرقام وتجنب الأخطاء والغرامات.
المعادلة الأساسية
لحساب ضريبة القيمة المضافة يستخدم المعادلة التالية:
ضريبة القيمة المضافة = المبلغ × (نسبة الضريبة ÷ 100)
المبلغ الإجمالي = المبلغ + ضريبة القيمة المضافة
خطوات حساب الإقرار الضريبي
- حساب الضريبة على المبيعات
يتم إدخال قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة، ويظهر إلى جانبها حقل خاص يظهر قيمة الضريبة المستحقة على هذه المبيعات.
- حساب الضريبة على المشتريات
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المرتبطة بالنشاط التجاري.
- احتساب صافي الضريبة المستحقة
يتم طرح إجمالي الضريبة المدفوعة على المشتريات من إجمالي الضريبة المحصلة على المبيعات، وذلك لمعرفة صافي الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية.
كيفية التحقق من الاقرار الضريبي من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
تعرف علي: المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
كيف يساعد برنامج الاستاذ المحاسبي في إعداد وحساب الإقرار الضريبي وضريبة القيمة المضافة
الاسئلة الشائعة غن الاقرار الضريبي
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
يجب تقديم الإقرار الضريبي حسب حجم مبيعات الشركة:
- إذا تجاوزت مبيعات الشركة 40 مليون ريال سعودي سنويًا، يجب تقديم الإقرار شهريًا.
- إذا كانت المبيعات أقل من 40 مليون ريال سعودي سنويًا، يتم تقديم الإقرار بشكل ربع سنوي (كل 3 أشهر).
الموعد النهائي لتقديم الإقرار السنوي عن عام 2025 هو 31 أكتوبر 2025.
كم غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي؟
تفرض غرامة مالية تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، وفقًا لأحكام قانون الغرامات رقم (153) لسنة 2022.
كم مهلة سماح الإقرار الضريبي؟
لا توجد مهلة سماح رسمية بعد انتهاء الموعد القانوني المحدد. بمجرد تجاوز الموعد النهائي دون تقديم الإقرار، تُفرض الغرامات تلقائيًا.
متى يصبح الإقرار الضريبي شهريا؟
عندما تتجاوز مبيعات الشركة 40 مليون ريال سعودي سنويًا، تصبح الشركة ملزمة بتقديم الإقرار الضريبي على أساس شهري.
هل رواتب الموظفين تدخل في الإقرار الضريبي؟
لا، رواتب الموظفين لا تدخل ضمن الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة، حيث لا تُعد من الأنشطة الخاضعة لهذه الضريبة. الإقرار يشمل فقط المبيعات والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.