الخصوم المتداولة من المفاهيم الأساسية في المحاسبة والإدارة المالية، فهي تمثل الالتزامات المالية قصيرة الأجل التي يتوجب على المنشأة سدادها خلال فترة لا تتجاوز 12 شهرًا.
وتعد هذه الخصوم مؤشر مهم على قدرة الشركة في إدارة التزاماتها اليومية وضمان استمرارية أنشطتها التشغيلية دون خلل.
في هذا المقال، سنستعرض بشكل مبسط واحترافي معنى الخصوم المتداولة، أنواعها، وكيفية إدارتها بذكاء باستخدام أنظمة محاسبية حديثة مثل برنامج الأستاذ، المصمم خصيصا لتسهيل إدارة الالتزامات المالية بجميع أنواعها.
اولآ، ما هي الخصوم المتداولة؟
تعد الخصوم المتداولة، أو ما يعرف بالخصوم قصيرة الأجل، من الالتزامات المالية التي يتوجب على المنشأة سدادها خلال فترة لا تتجاوز عامًا واحدًا. ويشترط لتسوية هذه الالتزامات توفر سيولة مالية كافية لدى المنشأة لضمان السداد دون التأثير على استقرارها المالي.
في بعض الحالات، قد تتجاوز دورة التشغيل الخاصة بالمنشأة عامًا كاملاً، وهنا يمكن سداد الخصوم المتداولة خلال فترة التشغيل نفسها، وليس فقط خلال السنة المالية.
وعادة ما يتم تغطية هذه الالتزامات من خلال الأصول المتداولة التي تمتلكها المنشأة مثل النقد، الحسابات المدينة والمخزون.
لذلك، يعتبر توفر الأصول المتداولة شرطا أساسيًا لسداد الخصوم قصيرة الأجل، حيث يعزز من ثقة الدائنين بقدر المنشأة على الوفاء بالتزاماتها. كما يسهم ذلك في دعم كفاءة إدارة الأصول والخصوم، وهي من المهام الجوهرية للإدارة المالية داخل أي مؤسسة.
ثانيا، أنواع الخصوم المتداولة
في الخصوم المتداولة هي التزامات مالية قصيرة الأجل يجب على المنشأة سدادها خلال عام واحد. وتتنوع هذه الخصوم بحسب طبيعة النشاط المالي والتجاري للمؤسسة، وتشمل:
- الحسابات الدائنة (الحسابات المستحقة الدفع)
تمثل التزامات مالية قصيرة الأجل تجاه الموردين نتيجة شراء سلع أو خدمات بالآجل، حيث يمنح المورد فترة سداد تتراوح عادة بين 15 و45 يومًا.
- الديون قصيرة الأجل
تشمل جميع الالتزامات البنكية أو التجارية التي يجب سدادها خلال السنة المالية. وتعد مؤشر مهمًا على السيولة المالية مقارنة بالديون طويلة الأجل، ومن أبرز أمثلتها:
- الأوراق التجارية مثل الكمبيالات والسندات قصيرة الأجل.
- القروض البنكية قصيرة الأجل المستخدمة في تمويل رأس المال العامل.
- السحب على المكشوف والسلف قصيرة الأجل.
3. الأرباح المستحقة الدفع
وهي أرباح تقرر توزيعها على المساهمين بنهاية الفترة المالية، لكنها لم تُصرف بعد، مما يجعلها التزامًا مسجلًا على المنشأة حتى السداد.
4. الضرائب المستحقة
تتضمن الضرائب التي لم تسدد بعد، مثل:
- ضريبة الدخل المستحقة للدولة.
- ضرائب الرواتب المقتطعة من الموظفين ولم تحول بعد.
- ضرائب المبيعات المحصلة من العملاء ولم تُدفع بعد.
تعرف اكثر علي: انواع الضرائب في المملكة
5. المصاريف المستحقة
وهي نفقات تم تسجيلها في الدفاتر دون أن يتم سدادها فعليًا بعد، وتشمل:
- فوائد القروض المستحقة.
- مصاريف الضمان على المنتجات والخدمات.
- ضرائب العقارات.
- رواتب ومكافآت الموظفين المستحقة والمتراكمة.
6. الرواتب والالتزامات المتعلقة بالموظفين
مثل الرواتب المحتجزة، أقساط التأمين الصحي، وغيرها من التزامات الموارد البشرية التي تستحق السداد خلال العام.
إن فهم هذه الأنواع بدقة يساعد الشركات على التخطيط الجيد لتدفقاتها النقدية وتحقيق توازن مالي فعّال، لا سيما في مواجهة الالتزامات قصيرة الأجل.
اذا كنت تبحث عن نظام سحابي ذكي يسهل عليك متابعة كل هذه البنود بدقة واحترافية؟ نظام الأستاذ يتولى إدارة الخصوم المتداولة في منشأتك بكل كفاءة، من تسجيل الالتزامات وحتى السداد، مع تقارير لحظية تساعدك على اتخاذ قرارات مالية صائبة. نظام الأستاذ… لإدارة محاسبية بلا تعقيد.
اكتشف كيف يمكم لبرنامج الاستاذ المحاسبي تطوير وتنظيم أعمالك!
المعايير التي تحدد الخصوم المتداولة
لتصنيف أحد الالتزامات المالية ضمن الخصوم المتداولة، لا بد من توفر مجموعة من المعايير المحاسبية التي تحدد طبيعة هذا الالتزام وفترة استحقاقه، وتشمل:
- أن يتم سداد الالتزام المالي خلال دورة التشغيل الطبيعية للمنشأة.
- أن تكون مدة استحقاق السداد لا تتجاوز 12 شهرًا من تاريخ إعداد القوائم المالية.
- أن لا يحتفظ بالالتزام لأغراض استثمارية أو طويلة الأجل، بل يتم استخدامه في
- الأنشطة التشغيلية اليومية للمنشأة.
- أن يكون هناك نية واضحة من الإدارة لتسوية هذا الدين خلال أقل من عام.
ببساطة، يمكن اعتبار الدين “خصما متداولا” أو “قصير الأجل” إذا:
- فترة سداده أقل من سنة.
- مرتبطا بنشاط تجاري أو غير تجاري ويستحق خلال أقل من عام.
- استخدم في دعم العمليات التشغيلية الأساسية للمنشأة.
ولأن تتبع هذه الالتزامات بدقة أمر حيوي لحماية السيولة المالية، تحتاج إلى أداة تساعدك على التنظيم، الرصد، والتسوية بذكاء، ومع برنامج الأستاذ، لن تواجه أي تعقيد في إدارة خصومك المتداولة. يقدم لك البرنامج:
- نظام محاسبي سهل الاستخدام
- إدارة دقيقة للفواتير الالكترونية والإقرارات الضريبية
- تقارير مالية تفصيلية لحظة بلحظة
- متوافق مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
فوائد الخصوم المتداولة في المحاسبة
تلعب الخصوم المتداولة دورًا أساسيًا في التحليل المالي لأي منشأة، حيث تمثل التزامات يجب سدادها خلال فترة لا تتجاوز 12 شهرًا.
ومن خلال تحليل هذه الخصوم، يمكن تقييم مدى قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل، ما يساعد في اتخاذ قرارات مالية أكثر دقة وفعالية. ومن أبرز فوائد الخصوم المتداولة:
1. قياس النسبة الحالية للسيولة
تعكس قدرة المنشأة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل من خلال الأصول المتداولة، وتحسب بالمعادلة:
النسبة الحالية = الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة، وكلما ارتفعت النسبة، دل ذلك على كفاءة المؤسسة في إدارة سيولتها.
2. قياس معدل السيولة السريعة (النسبة السريعة)
تستخدم لاستبعاد المخزون من الأصول المتداولة لقياس قدرة المنشأة على سداد التزاماتها دون الاعتماد على بيع المخزون: النسبة السريعة = (الأصول المتداولة – المخزون) ÷ الخصوم المتداولة
3. قياس نسبة النقد
توضح مدى توفر السيولة النقدية الفورية لدى المنشأة لسداد التزاماتها، وتحسب بالمعادلة:
نسبة النقد = النقدية وما يعادلها ÷ الخصوم المتداولة
مثال توضيحي:
شركة تعمل في القطاع التجاري قامت بإعداد بياناتها المالية بنهاية العام، وكانت الخصوم المستحقة خلال 12 شهرًا كالتالي:
- حسابات مستحقة الدفع: 180,000 ريال
- رواتب الموظفين: 60,000 ريال
- ضرائب مستحقة: 45,000 ريال
- قرض قصير الأجل: 120,000 ريال
إجمالي الخصوم المتداولة = 405,000 ريال
في هذه الحالة، تحتاج المنشأة إلى إدارة دقيقة لتتبع الالتزامات وسدادها في مواعيدها، دون التأثير على العمليات اليومية أو السيولة.وهنا يأتي دور برنامج الأستاذ، المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كيفية حساب الخصوم قصيرة الأجل
الخصوم قصيرة الأجل هي الالتزامات المالية التي يجب على المنشأة سدادها خلال 12 شهرًا من تاريخ إعداد القوائم المالية، وتشمل عدة بنود تحسب ضمن هذا النوع من الخصوم.
خطوات حساب الخصوم قصيرة الأجل:
للحصول على إجمالي الخصوم قصيرة الأجل، نقوم بجمع كافة الالتزامات المستحقة الدفع خلال عام، مثل:
- الحسابات المستحقة الدفع (مثل فواتير الموردين غير المسددة)
- الرواتب والمكافآت المستحقة
- الضرائب المستحقة (مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة التي لم تدفع بعد)
- القروض قصيرة الأجل (تستحق السداد خلال أقل من 12 شهرًا)
- أرباح معلن عنها ولم توزع بعد
- المصاريف المستحقة (مثل الفوائد أو الإيجارات المسجلة ولم تسدد بعد)
- أوراق الدفع قصيرة الأجل
- السحب على المكشوف من البنوك
ملحوظة الصيغة العامة لحساب الخصوم المتداولة
إجمالي الخصوم قصيرة الأجل=∑جميع الالتزامات المستحقة خلال عام\text{إجمالي الخصوم قصيرة الأجل} = \sum \text{جميع الالتزامات المستحقة خلال عام}إجمالي الخصوم قصيرة الأجل=∑جميع الالتزامات المستحقة خلال عام.
مثال تطبيقي لحساب الخصوم المتداولة:
إذا كانت البيانات المالية لمنشأة في نهاية العام كالتالي
| البند | القيمة (ريال سعودي) |
| حسابات مستحقة الدفع | 120,000 |
| رواتب مستحقة | 40,000 |
| ضرائب مستحقة | 30,000 |
| قرض قصير الأجل | 100,000 |
| مصاريف فوائد مستحقة | 10,000 |
| إجمالي الخصوم المتداولة | 300,000 ريال سعودي |
ما هي الخصوم الغير متداولة او الثابتة
الخصوم غير المتداولة، أو ما يعرف بالخصوم طويلة الأجل، هي الالتزامات المالية التي تقع على عاتق المنشأة ويتوقع سدادها خلال فترة تتجاوز 12 شهرًا من تاريخ إعداد القوائم المالية. وتعد هذه الخصوم جزءًا أساسيًا من الهيكل التمويلي طويل الأجل للمنشأة.
تلجأ المؤسسات إلى استخدام الديون طويلة الأجل كوسيلة لتمويل رأس المال، ويأتي ذلك غالبًا بهدف:
- شراء أصول رأسمالية (مثل الأراضي، المباني، أو المعدات الثقيلة)
- الاستثمار في مشاريع استراتيجية طويلة الأمد
- دعم التوسع التشغيلي وتحقيق نمو مستدام دون التأثير على السيولة قصيرة الأجل
أنواع الخصوم الغير متداولة او الثابتة
تمثل الخصوم غير المتداولة التزامات مالية طويلة الأجل تقع على عاتق المنشأة، ويتجاوز تاريخ استحقاقها سنة مالية واحدة. وتتنوع هذه الخصوم لتشمل ما يلي:
- السندات طويلة الأجل: هي أوراق مالية تطرح في سوق المال وتصدرها المنشآت بغرض تمويل المشاريع والاستثمارات طويلة الأجل. وتمتد فترة استحقاقها عادة لأكثر من سبع سنوات، وتتميز بمعدل فائدة أعلى مقارنة بالسندات قصيرة ومتوسطة الأجل.
- القروض طويلة الأجل: تمثل التزامات مالية كبيرة تجاه البنوك أو الجهات التمويلية، وتستخدمها المنشآت لتمويل أنشطتها التوسعية أو مشاريعها الاستثمارية. وتبدأ مدة هذه القروض من أكثر من عام، وقد تمتد إلى خمس سنوات أو أكثر.
- الالتزامات الضريبية المؤجلة: وهي ضرائب مستحقة الدفع لم يتم سدادها في الفترة الحالية، وإنما سيتم دفعها في فترات مستقبلية، وغالبًا ما تتجاوز مدتها عامًا ماليًا.
- الرهن العقاري المستحق الدفع: ينشأ عند حصول المنشأة على قرض بضمان أحد العقارات التي تملكها، ويعتبر من الالتزامات طويلة الأجل حتى يتم سداد كامل القرض.
- التعويضات المؤجلة: تتعلق بمبالغ مستحقة للمنشأة نتيجة بيع منتجات أو تقديم خدمات لم يتم تحصيل قيمتها بعد، مع العلم أن مدة التحصيل قد تستغرق عامًا أو أكثر.
- مطلوبات معاشات التقاعد: تدرج خطط التقاعد التي تقدمها المنشأة لموظفيها ضمن الخصوم طويلة الأجل، خاصة عند تراكم هذه الالتزامات لفترة تتجاوز سنة مالية واحدة.
- الإيرادات المؤجلة: وهي إيرادات لم يتم تحصيلها خلال نفس الفترة المالية التي تم فيها تنفيذ الخدمة أو تقديم المنتج، وتُرحل لفترات لاحقة عندما تتجاوز مدة التحصيل سنة.
العلاقة بين الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل
تشكل الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل عنصرين رئيسيين في هيكل الالتزامات المالية للمنشأة، ويكمن الفرق الجوهري بينهما في مدة الاستحقاق.
فالخصوم المتداولة تمثل الالتزامات المالية التي يتعين سدادها خلال فترة قصيرة لا تتجاوز سنة مالية واحدة، مثل الحسابات الدائنة وأوراق الدفع والمصاريف المستحقة.
أما الخصوم طويلة الأجل، فهي التزامات مالية تستحق بعد أكثر من سنة، مثل القروض والسندات والتزامات التقاعد.
رغم اختلاف المدة، إلا أن هناك علاقة تكاملية بين النوعين؛ حيث تستخدم الخصوم قصيرة الأجل لتغطية الاحتياجات التشغيلية اليومية، بينما تستخدم الخصوم طويلة الأجل لتمويل الأصول والمشروعات الاستثمارية الكبرى.
ومن المهم أن تحافظ المنشأة على توازن بينهما لضمان السيولة من جهة، والاستقرار المالي على المدى الطويل من جهة أخرى.
كيفية حساب الالتزامات طويلة الأجل
يتم احتساب الالتزامات طويلة الأجل من خلال جمع جميع الالتزامات المالية المستحقة على المنشأة والتي يتجاوز تاريخ استحقاقها سنة مالية واحدة. وتشمل هذه الالتزامات القروض البنكية طويلة الأجل، السندات، الرهون العقارية، التزامات خطط التقاعد، الضرائب المؤجلة، والإيرادات المؤجلة التي سيتم الاعتراف بها لاحقًا.
الصيغة العامة للحساب:
الالتزامات طويلة الأجل = مجموع (القروض طويلة الأجل + السندات المستحقة + الرهون العقارية + الالتزامات الضريبية المؤجلة + التزامات المعاشات + الإيرادات المؤجلة + أي التزامات أخرى يتجاوز استحقاقها عامًا)
ويتم إدراج هذا المجموع في قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) تحت بند “الخصوم غير المتداولة”، ويُستخدم لتقييم القدرة المالية طويلة الأجل للمنشأة ومدى اعتمادها على مصادر تمويل خارجية بعيدة الأجل.
ابدأ الآن في تنظيم التزاماتك المالية بكل احترافية… واجعل إدارة الخصوم المتداولة أبسط مما تتخيل.
كيف يساعدك برنامج الاستاذ في إدارة الخصوم المتداولة
يساعدك برنامج الأستاذ على إدارة الخصوم المالية بكفاءة عالية، سواء كانت خصوم قصيرة الأجل مثل الحسابات الدائنة والمستحقات، أو خصوم طويلة الأجل مثل القروض والسندات. من خلال نظامه المحاسبي المتكامل، يمكنك تسجيل وتتبع كافة الالتزامات المالية بدقة، مع ربطها بشجرة الحسابات وتصنيفها حسب طبيعة النشاط.
يتيح البرنامج إعداد القيود اليومية المتعلقة بالخصوم تلقائيًا أو يدويًا، مما يضمن التوثيق المحاسبي السليم ويُسهل مراجعتها. كما يمكنك من خلال التقارير التفصيلية والملخصة التعرف على إجمالي الخصوم، مواعيد استحقاقها، ومدى تأثيرها على التدفقات النقدية والسيولة.
بالإضافة إلى ذلك، يربط البرنامج بين بيانات الموردين والمشتريات والمدفوعات، مما يمكنك من متابعة أرصدة الموردين والدفعات المستحقة بكل سهولة. كما يساعدك في تجهيز الفواتير الالكترونية والإقرارات الضريبية بشكل يتماشى مع المعايير المحاسبية المعتمدة.
وباختصار، فإن برنامج الأستاذ هو الحل الأمثل الذي يجمع بين الدقة وسهولة الاستخدام، ويمنحك رؤية شاملة تساعدك على اتخاذ قرارات مالية مدروسة تدعم استقرار أعمالك ونموها.
في النهاية، فإن فهم أنواع الخصوم وآليات إدارتها يعد أمرًا جوهريًا لأي منشأة تسعى للاستدامة المالية. ومع برنامج الأستاذ، يمكنك إدارة خصومك بمنتهى الدقة والاحتراف، دون الحاجة إلى تعقيد أو أدوات مشتتة. ابدأ اليوم في تنظيم التزاماتك بثقة… واجعل الإدارة المالية أسهل مما تتصور.
!ابدأ الآن مع برنامج الأستاذ، التزامك الضريبي أصبح أسهل من أي وقت مضى.
تعرف علي: