من انواع الضرائب في المملكة العربية السعودية هما الضرائب المباشرة وغير المباشرة، ولكل منهما دور مهم في دعم الاقتصاد الوطني وتمويل الخدمات الحكومية.
الضرائب المباشرة تفرض مباشرة على الأفراد والشركات، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات، بينما الضرائب غير المباشرة تحتسب ضمن أسعار السلع والخدمات، مثل ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية.
لفهم هذه الأنواع بشكل أعمق وكيفية تأثيرها على أعمالك، ندعوك لقراءة هذا المقال الشامل الذي أعده خبراء برنامج الأستاذ المحاسبي، البرنامج الرائد في السعودية لإدارة المحاسبة والضرائب بدقة وكفاءة.
ما هي الضرائب في السعودية؟
الضرائب في المملكة العربية السعودية هي مبالغ مالية تحصلها الدولة بشكل إلزامي من الأفراد والمنشآت، بهدف تمويل الخدمات العامة، مثل التعليم، والرعاية الصحية، والبنية التحتية.
وتفرض هذه الضرائب وفقًا لأنظمة وتشريعات معتمدة، وتشرف على تنفيذها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تتولى مسؤولية التحصيل، والرقابة، وتطبيق السياسات الضريبية.
وتشمل منظومة الضرائب في السعودية عدة أنواع، أبرزها: ضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة الإنتاج، إلى جانب الزكاة، حيث تخضع الشركات العاملة في المملكة إما لضريبة الدخل أو الزكاة أو لكليهما، بحسب نوع النشاط وهوية المالكين.
وقد بدأت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5% على جميع السلع والخدمات، ثم تم رفع النسبة إلى 15% في يوليو 2020، في إطار خطة تعزيز الإيرادات غير النفطية.
ومن الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة المعتمدة حاليًا من المتوقع أن تنتهي في 27 أبريل 2026، وفقًا لما هو معلن رسميًا حتى الآن.
اقرا ايضا: الرقم الضريبي في السعودية وأهميته وكيفية الحصول عليه
فوائد الضرائب في السعودية
تساهم الضرائب في المملكة في تقليل الاعتماد على النفط كمصدر رئيس للإيرادات، مما يعزز التنوع الاقتصادي الذي تستهدفه رؤية المملكة 2030. وما يلي بعض من فوائد الضرائب في السعودية:
- تمويل الأنشطة والخدمات الحكومية: تساعد الضرائب في دعم مجالات حيوية، مثل التعليم، والصحة، والأمن، والبنية التحتية.
- تحقيق الاستقرار الاجتماعي: من خلال إعادة توزيع الدخل والموارد بطريقة عادلة تدعم الفئات ذات الدخل المحدود.
- دعم التنمية الاقتصادية: تستخدم عائدات الضرائب في تنفيذ مشاريع تنموية واستراتيجية تُسهم في تنويع الاقتصاد وفق رؤية السعودية 2030.
- تعزيز الإيرادات العامة للحكومة: تعد الضرائب مصدرًا أساسيًا لتمويل الميزانية العامة، ما يساهم في تقليل الاعتماد على مصادر الدخل التقليدية مثل النفط.
- تغطية النفقات الحكومية المختلفة: مثل رواتب القطاع العام، والدعم الحكومي، والمشاريع الاستثمارية.
- إيرادات قوية تعكس فعالية النظام الضريبي: بلغت إيرادات الضرائب في السعودية خلال الربع الأول من عام 2025 نحو 88.4 مليار ريال سعودي، مما يدل على قوة النظام الضريبي ودوره في دعم الاقتصاد الوطني.
أنواع ضرائب المحاسبة في السعودية
الضرائب المباشرة في السعودية
- ضريبة الدخل
تطبق ضريبة الدخل على دخل الأفراد والشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية من غير السعوديين والمقيمين خارج دول مجلس التعاون الخليجي الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا داخل المملكة.
تتراوح نسبة ضريبة الدخل بين 20% إلى 30% بعد تخفيضها من 35%، وتفرض بنسب متفاوتة حسب إجمالي الدخل السنوي.
نصيحة: يجب على كل من يحقق دخلاً التسجيل لدى الجهة المختصة ودفع الضريبة المستحقة وفقًا للنسب المحددة، إذ تعد ضريبة الدخل من المصادر المهمة لإيرادات الدولة، وتساهم في تحقيق التوازن المالي وتنمية الاقتصاد الوطني.
- ضريبة الشركات
تبلغ نسبة ضريبة الشركات في السعودية 20%، وقد تصل إلى 85% من دخل الشركة بالنسبة للمستثمرين الأجانب من خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
تطبق هذه الضريبة على المستثمرين غير الخليجيين فقط، بينما تعفي السعودية بعض المؤسسات من ضريبة الدخل على الشركات التي تقدم خدمات مباشرة للمواطنين السعوديين فقط.
- ضريبة الاستقطاع (WHT)
هي ضريبة مباشرة تخصم من مبالغ مستحقة لغير المقيمين في السعودية، ويتم اقتطاعها من المصدر بواسطة مقيم سعودي أو منشأة دائمة في المملكة (إن وجدت).
تفرض هذه الضريبة على المدفوعات المقدمة لغير المقيمين مقابل خدمات أو أنشطة ذات “مصدر سعودي” أو تستخدم داخل المملكة. تتراوح نسبتها بين 5% و20%، وتتميز بطبيعة تصاعدية حيث تزداد النسبة بزيادة الدخل الخاضع للضريبة.
أنواع الضرائب غير المباشرة في السعودية
- ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة هي أحد أنواع الضرائب غير المباشرة التي تُفرض بنسبة تصل إلى 15% حسب نوع السلع أو الخدمات. تُطبق هذه الضريبة على جميع السلع والخدمات التي تُشترى وتُباع في المملكة، ويتحمل المستهلك النهائي قيمة هذه الضريبة عند شراء السلع أو الخدمات.
تحسب ضريبة القيمة المضافة بإضافة نسبة 15% إلى سعر البيع.
عقوبات عدم السداد: يعاقب كل من لم يسدد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة بغرامة مالية تعادل 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
تعرف علي: الفاتورة الضريبية الإلكترونية – شروطها وكيفية إعدادها
القطاعات التي تطبق عليها ضريبة القيمة المضافة في السعودية:
- المواد الغذائية
- الخدمات الحكومية
- الخدمات المالية
- قطاع النفط المحلي
- الرعاية الصحية
- قطاع التعليم
- قطاع العقارات
- قطاع النقل
- الضريبة الانتقائية
تعد الضريبة الانتقائية من أشهر الضرائب غير المباشرة في السعودية، حيث تفرض على السلع التي تؤثر سلبا على الصحة العامة أو البيئة. وتشمل هذه السلع:
- المشروبات الغازية
- مشروبات الطاقة
- المشروبات المحلاة
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وسوائلها
- التبغ ومشتقاته
لا تفرض الضريبة الانتقائية على المصنع مباشرة، بل يتحملها المستهلك بشكل كامل عند الشراء.
طريقة خصم الضريبة من المبلغ الاجمالي
لحساب السعر الأصلي قبل ضريبة القيمة المضافة، يمكن استخدام المعادلة التالية:
المبلغ الإجمالي = (سعر البيع × 100) ÷ (100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)
أي أنك إذا كنت تعرف المبلغ الإجمالي (شامل الضريبة) وتريد معرفة السعر قبل الضريبة، تقوم بقسمة المبلغ الإجمالي على (1 + نسبة الضريبة).
على سبيل المثال، إذا كانت نسبة ضريبة القيمة المضافة 15٪، يتم القسمة على 1.15.
مثال:
إذا كان السعر الإجمالي لسلعة ما 115 ريالًا، فالسعر قبل الضريبة تحسب كالتالي:
115 ÷ 1.15 = 100 ريال
وبالتالي، فإن ضريبة القيمة المضافة تكون 15 ريالًا.
تستخدم هذه الطريقة لتحديد السعر الصافي قبل الضريبة بدقة، وهي مفيدة لأصحاب الأعمال والمحاسبين عند إعداد الفواتير أو التقارير المالية.
ما هو الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة؟
الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة يكمن في أن الضريبة الانتقائية تحصل مرة واحدة على سلع محددة تعد ضارة بالصحة أو البيئة بهدف تقليل استهلاكها، ويتحمل المستهلك النهائي كامل قيمتها عند الشراء.
أما ضريبة القيمة المضافة فتفرض على معظم السلع والخدمات وتحصل على مراحل متعددة خلال سلسلة التوريد، لكن يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة عند شراء المنتج النهائي.
هل تبحث عن أفضل برنامج محاسبي في السعودية؟
هنا يبرز دور برنامج الأستاذ المحاسبي كأفضل أداة تساعدك على إدارة أعمالك بكفاءة وسهولة، مع التزام كامل بضريبة القيمة المضافة وتنظيم كل عملياتك المالية من إصدار الفواتير وحتى تقديم الإقرارات.
ماذا يقدم لك برنامج الأستاذ المحاسبي؟
✔️ حساب تلقائي لضريبة القيمة المضافة مع إمكانية الإضافة أو الخصم بدقة.
✔️ إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
✔️ تنظيم كامل لأعمالك المحاسبية عبر لوحة تحكم سهلة وباللغة العربية.
✔️ تقارير مالية مفصلة لمتابعة الأداء واتخاذ قرارات ذكية.
✔️ مناسب للشركات الصغيرة والمتوسطة مع أفضل سعر في السوق.
✔️ دعم فني سريع ومتاح عند الحاجة.
سواء كنت تدير مؤسسة صغيرة أو متوسطة، فإن برنامج الأستاذ المحاسبي – افضل برنامج محاسبة سحابي في السعودية – يمنحك كل الأدوات التي تحتاجها لإدارة فواتيرك وضبط ضرائبك دون تعقيد – وبأفضل تكلفة في السوق.
سجّل الآن مجانًا في برنامج الأستاذ المحاسبي وابدأ إدارة أعمالك بثقة واحترافية.
سواء كنت تملك شركة صغيرة أو كبيرة، يوفر لك برنامج الأستاذ أدوات متكاملة تساعدك على تحسين الأداء المالي واتخاذ قرارات أكثر دقة.
الأسئلة الشائعة حول الضرائب في السعودية
ما هو الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة في السعودية؟
الضرائب المباشرة هي تلك التي يدفعها الأفراد والشركات بشكل مباشر إلى الحكومة، مثل ضريبة الدخل التي تفرض على الأشخاص غير السعوديين والمؤسسات.
أما الضرائب غير المباشرة فتحصل لصالح الحكومة من خلال وسيط، وتُفرض على الإنفاق أو الاستهلاك مثل ضريبة القيمة المضافة التي تضاف إلى سعر السلع والخدمات.
ما هي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟
يعاقب المتهربون من الضرائب بغرامة مالية لا تزيد على خمسين ألف ريال سعودي (50,000 ريال)، وقد يُضاف إلى ذلك السجن لمدة تصل إلى سنة في بعض الحالات حسب القانون.
هل يمكنني تجربة برنامج الأستاذ قبل الشراء؟
نعم يمكنك تجربة البرنامج قبل الشراء لمدة 14 يومًا مجانًا.